一波未平一波又起！

　　近期因122亿元存款“不翼而飞”震惊市场的*ST康得(3.870, -0.20,-4.91%)，5月12日夜又爆雷。

　　公司大股东及实控人钟玉因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

　　从昔日千亿市值股到开启爆雷模式，*ST康得的15万多投资者也被坑惨。

　　实控人被刑拘

　　5月12日晚，江苏省张家港市公安局官方微博发布消息，康得集团董事长、康得新复合材料集团股份有限公司（*ST康得）大股东及实控人钟玉，因涉嫌犯罪被警方采取刑事强制措施。

　　上海创远律师事务所高级合伙人许峰律师分析，目前根据公开信息，钟玉被刑拘可能涉嫌两个罪名，背信损害上市公司利益罪和违规披露不披露重要信息罪，其他的需要根据更多的信息才能判断。背信损害上市公司利益罪包括违规占用上市公司资金。

　　生于1950年的钟玉被认为是*ST康得的“灵魂人物”，1988年38岁的钟玉“下海创业”。2010年7月，*ST康得以“全球最大的预涂膜生产企业”在A股上市，2017年11月公司市值逼近千亿元。

　　2017年，中证君曾在*ST康得顶峰时期专访过钟玉，在4个小时采访中，近70岁的他精神奕奕、口若悬河。谈到公司的创业历程，钟玉表示，公司在一路被质疑中快速成长。不过多位投资者反映，钟玉每次在股东大会都信誓旦旦，但最后都没有兑现。

　　2019年初公司债务危机爆发后，钟玉在债券持有人会议上还承诺，可以在一季度末把钱逐步还上。而2月12日，钟玉从*ST康得脱身，辞去了公司董事长职务，留任康得集团的董事长及公司实控人角色。公司董事、监事“大换血”。

　　或因122亿存款“不翼而飞”

　　钟玉被刑拘，或许与*ST康得近期爆出的122亿存款“不翼而飞”有关。

　　4月30日，*ST康得披露2018年年报，年报中称公司账面货币资金153.16亿元，其中 122.1亿元存放于北京银行(5.980, -0.15, -2.45%)西单支行。

　　不过，公司3名独董和会计师事务所却对122亿元存款真实性提出强烈质疑：

　　原因是这笔存款既不能用于支付也无法执行，并且北京银行西单支行曾经口头回复“可用余额为0”，注册会计师就此笔存款向北京银行西单支行发出询证函，对方至今没有回复。

　　随着深交所的连环问询，*ST康得与北京银行的“神协议”曝光。

　　原来，控股股东康得投资集团与北京银行签订了《现金管理合作协议》，其账户余额按照零余额管理，即各子账户的资金全额归集到康得投资集团账户。

　　这意味着，上市公司*ST康得有122亿元在账上，但按照这个联动账户的设置，钱就会被划去控股股股东的集团母账户。

　　这就导致了公司网银显示有122亿元存在北京银行西单支行，然而，西单支行却回函称“账户余额为0”。

　　瑞华会计师事务所认为，因北京银行西单支行回函信息与公司账面记载余额、公司网银显示余额不一致，无法判断公司上述银行存款期末余额的真实性、准确性。

　　但*ST康得的122亿元货币资金，到底去哪儿了？

　　5月10日，康得新回复深交所关注函时表示，目前无法确定公司资金是否已经被康得投资集团非经营性占用。

　　不过，公司承认，康得投资集团可以直接划走*ST康得的资金。公告表示，“根据《现金管理合作协议》，康得投资集团与康得新的账户可以实现上拨下划功能；因此，康得投资集团有机会从其自有账户提取康得新账户上拨的款项。”

　　*ST康得表示，不排除公司资金通过《现金管理合作协议》被存入康得投资集团及其关联人控制的账户的可能性。

　　公司还在回复函中确认，*ST 康得此前向中国化学(6.130, 0.15,2.51%)赛鼎支付的一笔预付款，实际上进入大股东康得投资集团的账户。

　　某大型会计师事务所的会计师认为，*ST康得和控股股东康得投资集团一起纳入现金管理协议的做法肯定是违规的。上市公司有公众股东，所以在资金、资产等各方面应该和母公司控股股东保持独立。

　　15万多投资者难眠

　　*ST康得接连出事，最倒霉的还是公司的投资者。

　　钟玉被抓的消息一出，*ST康得股吧就有投资者抱怨“买了这股票，晚上睡不着觉”。

　　最新数据显示，*ST康得有近15.55万股东。

　　作为A股曾经的白马股，自2010年上市以来，*ST康得股价最高涨幅近十倍，并在2017年创下历史新高26.67元/股（前复权），市值接近千亿元。

　　然而仅仅一年多的时间，公司股价已跌去85%，当前市值仅144亿元。公司最新收盘价为4.07元/股。

　　一个月内3家公司实控人被刑拘

　　除了钟玉，今年以来，已有多家上市公司控股股东、实控人因涉嫌刑事犯罪被拘留。

　　5月7日，恺英网络(3.600, -0.11, -2.96%)公告，控股股东、实控人王悦因涉嫌操纵证券市场罪被上海市公安局刑事拘留。

　　4月27日，大智慧(6.280, -0.33, -4.99%)公告，控股股东及实控人张长虹因2016年证监会《行政处罚决定书》涉及事项涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被公安机关拘留，接受调查。

　　4月27日，杭州市公安局拱墅区分局依法立案侦查金诚财富集团涉嫌非法集资案。4月28日，公安依法对金诚集团实控人韦某及相关涉案人员采取刑事强制措施。金诚集团旗下有港股上市公司金诚控股。

　　监管层领导也明确表态要加大上市公司监管力度。5月11日，证监会主席易会满在中国上市公司协会2019年年会上表示，上市公司大股东和董监高必须牢牢守住四条底线。一是不披露虚假信息，二是不从事内幕交易，三是不操纵股票价格，四是不损害上市公司利益。

　　易会满表示，对照这四条底线，上市公司要认真开展自查自纠，对于问题严重拒不整改或者整改不力的，证监会将综合运用监管措施行政措施，追究公司特别是大股东、上市公司董监高、实控人的责任。